شرکت‌های پیمانکاری، به‌دلیل ماهیت پروژه‌محور فعالیت خود، با پیچیدگی‌های خاصی در حوزه مالیاتی روبه‌رو هستند. نحوه عقد قرارداد، شیوه دریافت و پرداخت، ماهیت هزینه‌ها، استفاده از صورت‌وضعیت‌ها، و گزارش‌دهی مرحله‌ای، باعث شده مالیات شرکت‌های پیمانکاری یکی از حساس‌ترین حوزه‌های مالیاتی باشد.
در این مقاله، بررسی می‌کنیم چه مالیاتی‌هایی شامل شرکت‌های پیمانکاری می‌شود، چطور می‌توان آن‌ها را بهینه‌سازی کرد، و چرا همکاری با یک مشاور مالیاتی متخصص و شرکت حسابداری حرفه‌ای در تهران می‌تواند ضامن بقا و سودآوری این نوع کسب‌وکارها باشد. همچنین، به تجربه‌های موفق آتیه امن سپید در مدیریت پرونده‌های پیمانکاری اشاره خواهیم کرد.
انواع مالیات‌هایی که پیمانکاران باید پرداخت کنند
- مالیات عملکرد سالانه (درآمد مشمول مالیات پس از کسر هزینه‌ها)
- مالیات بر ارزش افزوده (VAT) بر مبنای صورت‌وضعیت‌ها
- مالیات تکلیفی (ماده ۱۰۴ سابق، ماده ۱۶۹ جدید) بابت قراردادها
- مالیات حقوق پرسنل پروژه‌ها
- مالیات نقل و انتقال تجهیزات یا املاک وابسته
چالش‌های مالیاتی رایج در شرکت‌های پیمانکاری
- عدم ثبت صحیح صورت‌وضعیت‌ها در دفاتر قانونی
- استفاده از اسناد غیررسمی برای خرید مصالح یا خدمات
- تأخیر در صدور فاکتور ارزش افزوده یا پرداخت مالیات آن
- مغایرت در گزارشات فصلی با اطلاعات دفاتر
- اختلافات قراردادی با کارفرما که منجر به برگ تشخیص می‌شود
چرا پیمانکاران نیاز فوری به مشاور مالیاتی دارند؟
مشاور مالیاتی متخصص با شناخت دقیق قوانین مالیاتی، آیین‌نامه‌ها و رویه‌های پیمانکاری می‌تواند:
- قرارداد را از منظر بار مالیاتی تحلیل کند
- در ثبت صحیح درآمد و هزینه پروژه‌ها کمک کند
- معافیت‌ها یا نرخ‌های ترجیحی مالیاتی را شناسایی کند
- از بروز مغایرت با دفاتر یا صورت‌وضعیت‌ها جلوگیری کند
- در صورت بروز اختلاف، لایحه دفاعیه فنی ارائه دهد
نقش شرکت حسابداری در مدیریت مالی شرکت‌های پیمانکاری
شرکت حسابداری حرفه‌ای در تهران با تجربه در پروژه‌های عمرانی و خدماتی، خدمات زیر را ارائه می‌دهد:
- طراحی کدینگ حسابداری پروژه‌محور
- ثبت دقیق صورت‌وضعیت‌ها، دریافت‌ها و پرداخت‌ها
- تطبیق حساب‌ها با فاکتورهای VAT و گزارشات فصلی
- مدیریت حسابداری حقوق کارگران پروژه
- تهیه صورت‌های مالی قابل دفاع در زمان رسیدگی مالیاتی
تجربه واقعی از آتیه امن سپید ؛ دفاع از پرونده پیمانکاری در هیأت تجدیدنظر
یکی از مشتریان آتیه امن سپید با برگ تشخیص مالیات عملکرد بالغ بر ۳.۲ میلیارد تومان روبه‌رو شده بود. ممیز مالیاتی، بخشی از درآمد پروژه را به‌عنوان درآمد سنواتی شناسایی کرده و هزینه‌های استهلاک را نپذیرفته بود. تیم مشاوران آتیه با ارائه مستندات قرارداد، فاکتورهای قانونی، و اصلاح طبقه‌بندی هزینه‌ها، موفق به کاهش مالیات تا سطح ۹۲۰ میلیون تومان شد.
در پروژه‌ای دیگر، ثبت ناقص VAT صورت‌وضعیت‌ها باعث صدور جریمه ۶۵۰ میلیونی شده بود. با بازسازی مستندات و اظهار اصلاحی، کل جریمه لغو شد.
نکاتی برای جلوگیری از مشکلات مالیاتی در پیمانکاری
- پیش از امضای قرارداد، اثرات مالیاتی آن را تحلیل کنید
- کلیه دریافت‌ها را در قالب صورت‌وضعیت رسمی ثبت کنید
- خریدهای پروژه را با فاکتور رسمی و قابل دفاع انجام دهید
- حقوق پرسنل پروژه را با ارسال لیست بیمه و مالیات رسمی پرداخت کنید
- دفاتر قانونی را به‌صورت پروژه‌محور ثبت و بایگانی کنید
- گزارشات فصلی را با دفاتر، VAT و عملکرد تطبیق دهید
نتیجه‌گیری
فعالیت پیمانکاری، هم‌زمان نیازمند دقت اجرایی، انضباط مالی و شناخت عمیق از مقررات مالیاتی است.
کوچک‌ترین اشتباه در ثبت قرارداد، گزارش درآمد یا طبقه‌بندی هزینه می‌تواند منجر به مالیاتی غیرمنطقی و جریمه‌های جدی شود.
با همراهی یک مشاور مالیاتی متخصص و اجرای دقیق فرآیندهای حسابداری توسط یک شرکت حسابداری حرفه‌ای در تهران، پیمانکاران می‌توانند با اطمینان بیشتر وارد پروژه‌ها شوند و از درآمد خود بهتر محافظت کنند.
آتیه امن سپید با تجربه عملی و تخصصی در صدها پرونده پیمانکاری، آماده است تا سنگر مالیاتی قابل اعتمادی برای شرکت شما بسازد.